MEJORES PRÁCTICAS DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE AUDITORIA

Con fecha 5 de enero de 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitió un comunicado con número 01/2026, mediante el cual da a conocer las medidas que aplicará en este ejercicio 2026 al momento de realizar los procesos de auditoría así como de devolución; llamando a estas medidas como “mejores prácticas de transparencia en los procesos de auditoría”, compartiendo a continuación un breve resumen:

El documento inicia afirmando que el SAT “establece condiciones equitativas para la inversión y brinda certidumbre jurídica a las y los contribuyentes” y atendiendo a ello, nos adelanta en el punto número 1, que se publicará el PLAN MAESTRO 2026 “ATENCIÓN AL CONTRIBUYENTE Y FISCALIZACIÓN”, esto sin darnos fecha de cuándo será emitido; a diferencia del año pasado, en el cual, con fecha 8 de enero de 2025, publicó el PLAN MAESTRO 2025, en donde se buscaba recaudar 5.3 billones de pesos sin aumentar ni crear impuestos, basándose en tres ejes que eran atención al contribuyente (simplificando trámites y servicios, dando mejores servicios, nuevas facilidades, renovar el portal del SAT, potencializando el uso de aplicaciones y fomentando la cultura del contribuyente), acompañamiento (mediante el programa de regularización fiscal, prellenado de declaraciones y actualización de informativas) y fiscalización contra la evasión y el contrabando (apostando por el uso intensivo de tecnología, intercambio de información y coordinación con otras autoridades Federales, inteligencia artificial y el combate a la evasión mediante fiscalización profunda de las operaciones y participantes del comercio exterior).

Ahora bien, en lo que respecta los demás puntos del comunicado, hacen hincapié en que, en supuestos de incumplimiento con el pago de impuestos, el SAT estarían realizando una solo auditoria por contribuyente, y a la vez, solo se le solicitará una sola muestra de las partidas sujetas a revisión y no el 100%; por lo tanto, se prevé que las auditorias sean mas eficientes.

En cuanto a los contribuyentes respecto de los cuales se enfocarán, estos serán los que realicen conductas como:

• Celebren operaciones con factureras o nomineras.

• Presenten pérdidas fiscales recurrentes.

• Simulen o abusen de deducciones.

• Obtengan ingresos que no son declarados.

• Abusen de estímulos fiscales.

• Presenten inconsistencias entre lo que importan o compran y lo que venden.

• Importen productos con precios por debajo del mercado e incumplan con regulaciones o restricciones no arancelarias.

• No paguen retenciones por sus empleados.

• Realicen operaciones con paraísos fiscales.

• Soliciten devoluciones improcedentes.

• Paguen menos impuestos en tasa efectiva comparado con su sector.

Otro de los puntos importantes es que a decir del propio SAT, “se garantizará la misma aplicación y criterios en cualquier oficina del SAT del país respecto a procedimientos de fiscalización en partidas como descuentos, depósitos no identificados, materialidad, mercadotecnia, importaciones, regulaciones no arancelarias, así como permisos, certificaciones y autorizaciones de comercio exterior. Con lo que aparentemente habrá más transparencia y certidumbre al momento de implementar las auditorias.

Ahora bien, respecto a lo que respecta a las devoluciones, el documento señala que los tiempos de devolución para personas físicas se realizarán en promedio en 5 días, y para empresas en 30 días, plazo que, de llevarse a cabo, sería muy reducido a comparación del que se establece en la ley es de 40 días hábiles.

Recordando a las y los contribuyentes en su punto número siete que los canales de denuncia, tales como el correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx el teléfono marca SAT: 55 6272 2222 o 55 6272 2728 opción 8, así como el portal del SAT, en internet que la mayoría ya conocemos, específicamente en el apartado Denuncias SAT https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/quejas-o-denuncias o bien en las redes sociales oficiales: Facebook SAT México; X @SATMX o en la aplicación SAT Móvil para dispositivos móviles, apartado Quejas y denuncias.

A manera de conclusión, y tal como lo hace referencia el último párrafo, las medidas anunciadas, “permitirán optimizar los recursos del sistema tributario mexicano para 2026, con menos auditorías y mayor recaudación, garantizando piso parejo en el cobro de las contribuciones.”

Estando finalmente a sus órdenes de requerir una auditoria preventiva, el acompañamiento de encontrase ya en el proceso de auditoria o bien la defensa si ya les hubiesen fincado un crédito fiscal. 

Autor Lic. Jorge Hernández